Chuyển tới nội dung chính

Module B: Mã số thuế và Nghĩa vụ thuế TNCN

Tất cả những gì bạn cần biết về mã số thuế và khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

1. Số CCCD = Mã Số Thuế (từ 1/7/2025)​

Tin tốt

Từ ngày 1/7/2025, bạn không cần "đăng ký mã số thuế" riêng nữa!

Số CCCD 12 số của bạn = Mã số thuế của bạn.

Ý nghĩa thực tế​

  • Khi công ty/khách hàng yêu cầu mã số thuế → cung cấp số CCCD
  • Không cần làm thủ tục đăng ký
  • Áp dụng cho mọi giao dịch cần mã số thuế

Nguồn pháp lý: Thông tư 86/2024/TT-BTC - Bộ Tài chính

2. Khi nào phải nộp thuế TNCN?​

A. Nếu bạn làm thuê (hợp đồng lao động)​

Phải nộp thuế khi thu nhập sau khi trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh > 11 triệu đồng/tháng (132 triệu/năm)

Giảm trừ gia cảnh​

Đối tượngMức giảm trừ/tháng
Bản thân bạn11 triệu
Mỗi người phụ thuộc4.4 triệu

Ví dụ tính toán​

Lương gộp: 10 triệu/tháng
- Trừ bảo hiểm (~10.5%): ~1.05 triệu
- Thu nhập trước thuế: ~8.95 triệu
- Trừ giảm trừ gia cảnh: 11 triệu
= Thu nhập chịu thuế: ÂM

→ KHÔNG phải nộp thuế!

Nguồn pháp lý: Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14

B. Nếu bạn làm freelance/kinh doanh nhỏ​

Ngưỡng miễn thuế​

Giai đoạnNgưỡng miễn thuế
Hiện tại (đến 31/12/2025)Doanh thu < 100 triệu/năm
Từ 1/1/2026Doanh thu < 200 triệu/năm

Khi phải nộp thuế​

  • Doanh thu ≥ ngưỡng trên → phải đăng ký với Chi cục Thuế
  • Kê khai và nộp thuế theo quy định
  • Có thể làm online qua thuedientu.gdt.gov.vn

Nguồn pháp lý: Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi 2025)

3. Ví dụ thực tế: Sinh viên​

Tình huống​

Bạn là sinh viên có các nguồn thu nhập:

  • Dạy gia sư: 2 triệu/tháng = 24 triệu/năm
  • Bán hàng online: 1.5 triệu/tháng = 18 triệu/năm
  • Freelance thiết kế: 1 triệu/tháng = 12 triệu/năm

Tổng doanh thu: ~54 triệu/năm

Kết luận​

✅ Dưới 100 triệu/năm → KHÔNG phải nộp thuế TNCN

Bạn cần làm gì?​

Tình huốngHành động
Doanh thu < 100 triệu/nămKhông bắt buộc đăng ký với cơ quan thuế
Công ty yêu cầu MSTCung cấp số CCCD 12 số (từ 1/7/2025)
Doanh thu ≥ 100 triệuĐăng ký với Chi cục Thuế trong 10 ngày

4. Câu hỏi thường gặp​

Tôi có nhiều nguồn thu nhập, tính như thế nào?​

Cộng tất cả doanh thu trong năm. Nếu tổng < 100 triệu (hoặc 200 triệu từ 2026) → không phải nộp.

Nếu vượt ngưỡng giữa năm thì sao?​

Phải đăng ký với Chi cục Thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi doanh thu vượt ngưỡng.

Tôi chỉ nhận tiền mặt, có phải kê khai không?​

Theo luật, mọi thu nhập đều phải kê khai nếu vượt ngưỡng, bất kể hình thức thanh toán.

Tài liệu tham khảo​

→Tìm hiểu thêm: Hiểu thêm về các loại thuế và nghĩa vụ thuế→

Văn bản pháp luật​

Tiếp theo​

📖 Module A

Quay lại: Nhận diện thuế trong cuộc sống

← Module A

🎭 Trải nghiệm

Học qua câu chuyện tương tác của sinh viên

Câu chuyện sinh viên →